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36．投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有( )。
A 投資審核批準(zhǔn)控制
B 保障投資權(quán)益的控制
C 投資保管制度控制
D 投資處置的控制
正確是：ABCD
答案分析：企業(yè)在建立與實(shí)施投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（1）投資審核批準(zhǔn)控制；（2）保障投資權(quán)益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；（5）會(huì)計(jì)核算控制。
37．人員培訓(xùn)的原則有（ ）。
A 理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用一致的原則。
B 知識(shí)技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則
C 全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則
D 嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則
正確是：ABCD
答案分析：A、B、C、D都是人員培訓(xùn)的原則。
38．下列銷(xiāo)售的崗位設(shè)置正確的是（ ）。
A 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷(xiāo)售通知單相互分離
B 財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)的開(kāi)票、出納和記賬相互分離
C 收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶(hù)發(fā)放對(duì)賬單相互分離
D 信用管理崗位可以兼任銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位
正確是：ABC
答案分析：信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)置。D項(xiàng)錯(cuò)誤。
39．企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（ ）。
A 全面性原則
B 重要性原則
C 制衡性原則
D 適應(yīng)性原則
正確是：ABCD
答案分析：企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性原則，成本效益原則。
40．貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)主要有哪些模式( )。
A “一支筆”審批模式
B 分級(jí)審批模式
C 多重審批模式
D 混合審批模式
正確是：ABCD
答案分析：貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)，主要有“一支筆”審批、分級(jí)審批、多重審批和混合審批四種模式。

41．關(guān)于收款控制，下列說(shuō)法不正確的是（　　）。
A 在現(xiàn)銷(xiāo)收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存人銀行
B 應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會(huì)計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性
C收款員收款時(shí)，查驗(yàn)現(xiàn)金無(wú)假幣，審核支票(匯票)的真?zhèn)魏椭��?匯票)記載的事項(xiàng)正確無(wú)誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷(xiāo)貨單上加蓋“貨款收訖章”
D 企業(yè)應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對(duì)表或?qū)�賬單，每年至少一次向欠款客戶(hù)寄發(fā)對(duì)賬單
正確是：AB
答案分析：在現(xiàn)銷(xiāo)收款業(yè)務(wù)中，出納員當(dāng)日將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款日記賬，A項(xiàng)錯(cuò)誤；應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項(xiàng)錯(cuò)誤。
42．COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（ ）。
A 控制環(huán)境
B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C 控制活動(dòng)
D 信息與溝通及監(jiān)察
正確是：ABCD
答案分析：COSO對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定,包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)察。

43．內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)行應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（　�。�。
A 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化
B 是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向
C 是否滿(mǎn)足專(zhuān)業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率
D 是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任
正確是：ABCD
答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向；是否滿(mǎn)足專(zhuān)業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于企業(yè)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒(méi)有相對(duì)應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。
44．影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（ ）。
A 企業(yè)資源
B 宏觀環(huán)境
C 行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
D 經(jīng)營(yíng)環(huán)境
正確是：BCD
答案分析：企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。
45．下列職務(wù)設(shè)置不合理的是（ ）。
A 填寫(xiě)銷(xiāo)貨發(fā)票的人員兼任審核人員
B 審批材料采購(gòu)的人員兼任采購(gòu)員職務(wù)
C 會(huì)計(jì)部門(mén)的出納員兼任記賬員
D 銷(xiāo)貨人員兼任會(huì)計(jì)記賬工作
正確是：ABCD
答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)該分離開(kāi)。
46．下列哪項(xiàng)屬于控制手段類(lèi)指引（ ）。
A 全面預(yù)算
B 評(píng)價(jià)報(bào)告
C 合同管理
D 內(nèi)部信息傳遞

正確是：ACD
答案分析：控制手段類(lèi)指引有4項(xiàng)，包括全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項(xiàng)的評(píng)價(jià)報(bào)告屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引，不屬于控制手段類(lèi)應(yīng)用指引
47．下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（ ）。
A 企業(yè)資源
B 研發(fā)能力
C 企業(yè)擁有的稀缺資源
D 核心競(jìng)爭(zhēng)力
正確是：ABCD
答案分析：企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力等各種有形和無(wú)形資源。B項(xiàng)屬于企業(yè)能力，C項(xiàng)屬于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
三 判斷題
1．逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。
正確是：是
答案分析：逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。
答案分析：無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)審核批準(zhǔn)。
2．內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的。
正確是：是
答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工。
3．上市公司相關(guān)規(guī)定要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。
正確是：是
答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司要求董事會(huì)必須下設(shè)審計(jì)委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)。
4．適用于采購(gòu)數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購(gòu)方式是比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)。
正確是：否
答案分析：訂單或合同采購(gòu)一般比較適用于采購(gòu)數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。
5．董事會(huì)審議通過(guò)的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照?qǐng)?zhí)行。
正確是：否
答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會(huì)審議通過(guò)的方案須報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。
6．從長(zhǎng)期看，履行社會(huì)責(zé)任的企業(yè)必然會(huì)損失企業(yè)財(cái)富，入不敷出。
正確是：否
答案分析：企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任從長(zhǎng)期看形成企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，為企業(yè)股東帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益
保證股東的利益，企業(yè)需要形成對(duì)一套完善的企業(yè)社會(huì)責(zé)任長(zhǎng)期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機(jī)制。
7．人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法獲得經(jīng)營(yíng)管理所需員工。
正確是：是
答案分析：
8．企業(yè)針對(duì)異地子公司的投資，應(yīng)該完全授權(quán)給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。
正確是：否
答案分析：企業(yè)針對(duì)子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。
9．建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。
正確是：是